写在最前面：多数财蜜表示公司财务不会同意赵小姐的筹划方案，这点我表示非常同意！

但是赵小姐想说，把这个方案记在心里，下次换工作谈工资的时候是不是可以小小的利用一下？

而且还有另外一点，税务筹划，收入越高，手段越多，省的钱也越多。

收入越高的人在老板和财务面前的话语权越大。

所以在我们学习理财知识的路上，我们更要不断提高自己的工作能力，是自己成为一个有话语权的人。

最近大家都在讨论会不会有年终奖，会有多少年终奖。闲来无事翻了翻个人所得税，忽然想算算自己的工资有没有可能在不增加公司开支的情况下，有所增加。

事实证明，经过我自己的税务筹划，我的工资可以增加3%左右~为了保护自己基本的隐私，下面的案例我是用了同样的方法，但是并不是我的收入情况，选择了适用多数人群的年收入10万，同样的道理你的任何工资金额都可以这场筹划呦~下面正式开始扒：

知识普及和假设：

1、月工资采用超额累进税率（下文有详细计算过程）

2、年终奖采用全额累进税率

3、以北京为例：养老8%医疗2%失业0.2%公积金12%合计22.2%。其中大病医疗3元忽略不计。

4、公司会按照实际工资为你缴纳社保和公积金，并非按照最低工资标准为你缴纳。但是由于税务筹划改变了月工资，为了不增加公司的负担，缴费基数并不做调整

情况一：月工资4000，年终奖50000.税前年收入9.8万

月工资收入：

每月五险一金个人缴费：4000*22.2%=888元/月。

每月扣除五险一金剩余：4000-888=3112元/月。

因为3112＜3500.所以无需缴纳个人所得税

税后月工资为：4000-888=3112元/月

年终奖收入：

50000/12=4167元。

使用4167在税率表中找到，其位于第二行，得到年终奖的税率为10%，速算扣除数为105.

年终奖缴税：50000*10%-105=4895元

年终奖实际收入：50000-4895=45105元

全年缴税合计：0+4895=4895元

全年收入合计：3112*12+45105=82449元。

情况二：月收入8167，年终奖0.税前年收入9.8万

月工资收入：

为了不增加公司的负担，五险一金仍按照4000缴存.

每月五险一金个人缴费：4000*22.2%=888元/月。

每月扣除五险一金剩余：8167-888=7279元/月。

因为7279＞3500.所以需要缴纳个人所得税

计算应纳税所得额：7279-3500=3779.

使用2279在税率表中找到，其位于第二行，等到月工资的税率为10%，速算扣除税为105

月工资缴税：3779*10%-105=272.9元

税后月工资为：8167-888-272.9=7006.1

全年缴税合计：272.9*12=3274.8元

全年收入合计：7006.1*12=84073.2元

情况三：月收入6667，年终奖18000.税前年收入9.8万

月工资收入：

为了不增加公司的负担，五险一金仍按照4000缴存.

每月五险一金个人缴费：4000*22.2%=888元/月。

每月扣除五险一金剩余：6667-888=5779元/月。

因为5779＞3500.所以需要缴纳个人所得税

计算应纳税所得额：5779-3500=2279.

使用2279在税率表中找到，其位于第二行，等到月工资的税率为10%，速算扣除税为105

月工资缴税：2279*10%-105=122.9元

税后月工资为：6667-888-122.9=5656.1

年终奖收入：

18000/12=1500元。

使用4167在税率表中找到，其位于第一行，得到年终奖的税率为3%

年终奖缴税：18000*3%=540元

年终奖实际收入：18000-540=17460元

全年缴税合计：122.9*12+540=2014.8元

全年收入合计：5656.1*12+17460=85333.2

结论：月收入6667，年终奖18000，个人税后工资总额最高。比筹划钱多了2884.2元。你和公司都米有增加成本，只是换了一种发工资的方式，一年就多了小3000快。约占年收入的3%，是不是很棒？！

为什么会出现这种结果呢？

1、月工资采用超额累进税率：

大白话解释一下：收入越高税率越高。但是分档计算的。虽然你应纳税所得额为10万，不会全部按照10万那个档45%来收你的税，要把你的这10万按照台阶一级一级的摆好，摆在第一级台阶上的1500就按3%缴税，摆在第二级的1500-4500的部分按照10%缴税，以此类推，只有8万以上的那2万才会按照45%缴税。

2、年中奖采用全额累进税率。也好比台阶，比如你是三级台阶那么高，不只是将你超过二级的按照第三级收税，而是你全部的钱都要按照第三级的税率收税。

3、所以要将你的月工资和年终奖尽可能的调整到一个台阶上。你才能把两种收入的低档的税率都用上，你的税是才最少的。凡是出现月工资和年终奖的最高税率相差过多的情况，都会造成多纳税，因为必定会有一个工资中低档的税率你没有用完，而另一个工资在用高档的税率。

4、不能调整到一个台阶怎么办？

将年终奖放在低一个台阶，月工资放在高一个台阶。

因为年终奖涨一个台阶涨全部金额的税；

月工资涨一个台阶只是涨多出来的那一部分的税。

年终奖的全额累进税率还将造成多发一块钱少好几千的尴尬：

 比如说年终奖18000比年终奖18001税后要多很多呦~~~

18000年终奖除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。

假设18000元的年终奖需要缴税，年终奖个人所得税计算如下：

第一步：找税率（年终奖除以12的商数找税率）

18000/12=1500元，对照个人税率表，1500元找到税率3%，速算扣除数0。

第二部：计算所得税（全部金额乘以第一步找到的税率）

18000*3%-0=540

第三步：计算税后年终奖（年终奖减去个人所得税）

18000-540=17460

但当年终奖增加1元变成18001元之后

18001/12=1500.08元，税率为10%。不仅是增加的1元的税率为10%，全部18001元都将提高到10%的税级。

年终奖18000：18000-（18000*3%）=17460

年终奖18001: 18001-（180001*10%-105）=16305.9

多发了1元年终奖，竟然还少得了17460-16305.9=1154.1元。

经计算，这样的“缩水区”共有6个：18000元—19283.33元；54000元—60187.50元；108000元—114600元；420000元—447500元；660000元—706538.46元；960000元—1120000元。

如果你的年终奖正好在上述的“缩水区间”建议和人力协商，要不你干脆少给我发点，只给我18000，多的我不要了；要么将18000元—19283.33元之间的部分通过报销或者增加到月工资等手段给我。